В текущем году индивидуальным предпринимателям, которые работают в сфере оказания услуг либо торговле, необходимо будет впервые приобрести кассы либо же терминалы POS.
До этого времени в их отношения существовали определённые послабления, но с начала 2023 года 100% частных предпринимателей и юридических лиц необходимо иметь кассу даже в том случае, если они оказывают свои услуги на дому либо торгуют на рынке.
Необходимо определиться, каким категориям лиц необходимо купить комплект кассового оборудования, какие документы для этого нужны, какова его стоимость, и можно ли все-таки обойтись без кассы. Ответит на эти вопросы главный бухгалтер, ведущий свой блог в instagram Татьяна Дубинина, которая к тому же является членом палаты налоговых консультантов.
Наиболее частым вопросом, который интересует будущих предпринимателей, является обязательное использование кассового аппарата и прием наличных и безналичных денежных средств только путем выдачи квитанции.
На этот вопрос придётся ответить следующим образом – практически всем индивидуальным предпринимателям необходимо в обязательном порядке использовать кассу, исключения существуют только в очень редких случаях.
Работать с использованием кассового оборудования придётся индивидуальным предпринимателям, чья работа связана с
- розничной торговлей в сельских магазинах (так называемых магазинах с одним продавцом)
- розничной торговлей любыми – как непродовольственными так и продовольственными видами товаров, включая сельхозпродукцию на ярмарках;
- продажами на разнос – с лотков, машин – сельскохозяйственной продукции, даров леса;
- оказанием работы либо услуг не на основном месте работы (например – мастер по вызову, данный пункт не относится к работам в сельской местности);
- услугами образования для детей;
- услугами по аренде жилища, включающими посуточную и почасовую сдачу;
- работы по организации рыбалки или охоты как вида отдыха не направленные на осуществление доходной деятельности.
Остаётся возможность работы без использования кассового аппарата в следующих случаях:
- реализация растительного масла, напитков без содержания алкоголя на розлив, живой рыбы из цистерн;
- большой перечень услуг для оказания исключительно в сельской местности;
- заработок с применением аппаратов для детей, где нужно бросать монеты в специальное устройство;
- работа ремесленником, самозанятым.
Как объяснила Татьяна Дубинина, в том случае, если кондитер имеет статус самозанятого, кассовый аппарат ему не нужен. Самозанятые могут брать за свои услуги как наличные деньги, так и принимать деньги на банковскую карточку. При этом они не должны выдавать заказчикам каких-либо документов о том, что они приняли денежные средства. Но если кондитер оформился по документам как индивидуальный предприниматель, то наличие расчетного счета, кассового аппарата является для него обязательным.
Штрафные санкции за отсутствие у индивидуального предпринимателя кассового аппарата или неправильное его использование достаточно высок и составляет для ИП или физлица до 100 базовых величин (что на текущий момент составляет 3.200 рублей), у юридического лица сумма штрафа будет в два раза больше. Исключением являются какие-то внештатные обстоятельства, такие как работа в условиях отключения электроэнергии в случае аварии, либо работа без аппарата, пока он находится на ремонте.
Требования к установке кассового аппарата
Требования к работе с кассовым аппаратом существенно изменились за последние 10 лет. Теперь все используемые кассы работают со средством контроля налоговых органов – СКНО. Модуль средства контроля является устройством, передающим в налоговую все данные об таких операциях, как включение и выключение кассы, обо всех пробитых чеках и возвратах. В случае приобретения кассы без СКНО необходимо будет купить данный модуль дополнительно.
Некоторые ИП в целях экономии приобретают кассовые аппараты бывшие в употреблении, что в целом допускается, однако перед покупкой такого устройства стоит уточнить – не снята ли данная модель кассового аппарата с обслуживания. Список моделей, разрешенных к приобретению, можно посмотреть на сайте Государственного комитета по стандартизации. Если планируемый к приобретению кассовый аппарат разрешен согласно данного списка, то можно его приобретать и работать с ним.
Далее после приобретения кассы необходимо его подключить к СКНО, работать без которого запрещено. Также необходимо в обязательном порядке заключить договор на техническое обслуживание с центром техобслуживания, взаимодействующего с центром по налогам и сборам.
Кроме трат на саму кассу, предпринимателям и юрлица необходимо будет ежемесячно платить за техническое и информационное обслуживание, приобретать чековую ленту.
Частые нарушения
Наиболее частыми нарушениями из-за неосведомленности, приводящими к проверке или штрафным санкциям, у индивидуальных предпринимателей и юридических лиц являются:
- пробитие чеков для утаивания части выручки;
- отсутствие на кассе СКНО, являющегося обязательным;
- выдача поддельных чеков.
Сейчас довольно легко можно проверить каждый чек, который был выдан вам продавцом, на его подлинность. Это легко устанавливается через сервис налоговых органов онлайн, таким образом можно узнать – поддельный ваш чек или нет сразу на сайте. Кроме того, предпринимателям нужно помнить о наличии максимальных размеров расчета с использованием наличных денег. Сейчас этот размер составляет 100 базовых величин по одному договору от индивидуальных предпринимателей и организаций, и 500 базовых величин от физических лиц.
Необходимость терминала
Большая часть предпринимателей, согласно закону, должна не только получать наличные с расчетом по кассовому аппарату, но и предоставить своим клиентам возможность оплачивать покупки или услуги при помощи банковской карточки. Для этого ИП необходимо приобрести терминал. Эта покупка необходима для торговых точек со стационарным нахождением, интернет-магазинов, гостиниц, такси и прочее. Всего в перечне различных видов деятельности с обязательным приобретением терминала содержится 19 пунктов.
Часть индивидуальных предпринимателей, для которых терминал по закону не нужен, покупает его самостоятельно, чтобы клиентам было удобнее расплачиваться за покупки. Ведь из-за отсутствия наличных средств и банкоматов поблизости покупка иногда может просто не состояться.
Терминал для оплаты товаров и услуг по карточке можно как арендовать, так и купить, в том числе в рассрочку. В том случае, если предпринимателю нужны одновременно и кассы, и терминал, он может рассмотреть программную кассу – вариант три в одном, который работает как с наличными деньгами, так и проводит безналичные платежи. Он оборудован принтером чеков и сканером для считывания штрих-кодов, кроме того в программной кассе встроен токен СКО, по которому в налоговую передаются все платежи по кассе. Также программная касса обладает большим объемом дополнительных функций. Кроме того, программные кассы можно носить с собой, к примеру, при доставке товара курьером, так как она работает от wi-fi.
Все документы на данную кассу готовят сотрудники центра, они же подключают ее и регистрируют в налоговой службе, что сокращает хлопоты с кассой самого предпринимателя.
Имеется выбор различных терминалов – часть из требует абонплаты, а часть – нет. В том случае, когда покупатель оплачивает свои покупки с использованием банковских карт, предприниматель несет расходы и на эквайринг, т.е. он платит на счет банка определенный процент от суммы платежа, который может достигать от десятых процента до 5 процентов всей суммы платежа. Определенные модели программных касс можно подключать к конкретным банкам, оказывающим услуги по эквайрингу. Выбор банка полностью находится в ведении предпринимателя. какого банка ему более выгодны.
Как итог, нужно сказать, что выбор кассы, расчетного счета, терминала полностью находятся в ведении самого предпринимателя. При наличии сомнений всегда можно взять определенное оборудование в аренду и попробовать с ним работать. В случае большого количества покупателей скорее всего оптимальным вариантом будет универсальное устройство, работающее от вай-фай для возможности работать с доставкой. Экономия на кассовом аппарате – не лучшее решение, лучше, чтобы аппарат был качественным и функциональным.
